財務制度（2017.7.28修訂）
來源：原創 更新時間：2017-11-09 17:41:18 編輯：lijiaying 瀏覽：4583
前 言
為規(gui)范財務管(guan)(guan)(guan)理和(he)會(hui)(hui)計(ji)核(he)算，保證(zheng)財務管(guan)(guan)(guan)理的合規(gui)性(xing)和(he)會(hui)(hui)計(ji)核(he)算的真實性(xing)、完整性(xing)，加強財務管(guan)(guan)(guan)理，提高經(jing)濟(ji)效益，完善內部控(kong)制體(ti)系(xi)，建立現代(dai)企業(ye)制度(du)，根據《會(hui)(hui)計(ji)法(fa)》、《企業(ye)會(hui)(hui)計(ji)準(zhun)則》、《企業(ye)會(hui)(hui)計(ji)制度(du)》等法(fa)規(gui)，根據集團公(gong)司相關的制度(du)及單位實際情況，重新修改制定本制度(du)并制訂具體(ti)執行(xing)辦法(fa)。各(ge)級領導(dao)和(he)全體(ti)員工必須嚴格遵守、認真執行(xing)。本制度(du)由財務統(tong)一解釋。
財務管理制度
第一章 貨幣資金管理制度
第一條(tiao) 貨幣(bi)資金實行(xing)集中管理，銀(yin)行(xing)賬戶必須遵(zun)守銀(yin)行(xing)的(de)規定開設和使(shi)(shi)用(yong)。銀(yin)行(xing)賬戶只供本單(dan)位(wei)經(jing)營業務收(shou)支(zhi)結(jie)算(suan)使(shi)(shi)用(yong)，嚴禁借賬戶供外(wai)單(dan)位(wei)或個人(ren)使(shi)(shi)用(yong)，嚴禁為(wei)外(wai)單(dan)位(wei)或個人(ren)代(dai)收(shou)代(dai)支(zhi)、轉賬套現。
第二條(tiao) 要做好印(yin)鑒和支票管(guan)(guan)(guan)理，實行分管(guan)(guan)(guan)并用制(zhi)。財務(wu)專用章和法人私章由財務(wu)主管(guan)(guan)(guan)保管(guan)(guan)(guan)，支票由出納(na)保管(guan)(guan)(guan) ，不準一(yi)(yi)人統一(yi)(yi)保管(guan)(guan)(guan)。印(yin)鑒保管(guan)(guan)(guan)人外出時(shi)由其委托人代管(guan)(guan)(guan)。貨幣資金(jin)要做到(dao)日清月(yue)結，定期核對，做到(dao)賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
第三條 庫存(cun)現(xian)(xian)金(jin)不得(de)(de)超過限(xian)額(e)，不得(de)(de)以白條抵作現(xian)(xian)金(jin)。現(xian)(xian)金(jin)每天必須(xu)進(jin)(jin)行(xing)(xing)盤庫，如有(you)(you)賬實不符，必須(xu)找(zhao)出原(yuan)因，及時進(jin)(jin)行(xing)(xing)處理。銀行(xing)(xing)存(cun)款每月必須(xu)編制銀行(xing)(xing)存(cun)款余額(e)調節(jie)表，找(zhao)出未(wei)達(da)原(yuan)因，如有(you)(you)差錯，及時進(jin)(jin)行(xing)(xing)處理。以上處理方(fang)法(fa)必須(xu)報經財務主管進(jin)(jin)行(xing)(xing)批準。
第四條 現金的開支范圍(wei)為：
(一(yi))、個人勞務(wu)報酬。
(二)、各種勞(lao)保、福(fu)利費用及國家規定的對個人的其他支出。
(三)、出差人(ren)員必(bi)須(xu)隨身(shen)攜帶的差旅費(最高(gao)限額5000 元)。
(四)、結(jie)算起點(1000 元)以下的零(ling)星支出。
(五)、總(zong)經理批(pi)準的其他支出。
第(di)五條 貨幣資金(jin)收入支(zhi)出(chu)管(guan)理：出(chu)納人(ren)員每(mei)日根據(ju)稽(ji)核(he)后的(de)會計(ji)憑(ping)證逐筆進行登記(ji)，付(fu)款單據(ju)復(fu)(fu)核(he)數字正(zheng)確無誤后再開轉帳支(zhi)票、匯款或付(fu)現金(jin),由(you)領款人(ren)簽字后才(cai)能付(fu)款,收付(fu)現金(jin)時要反復(fu)(fu)查點并當面點清。出(chu)納人(ren)員不得兼管(guan)稽(ji)核(he)、會計(ji)檔案(an)保(bao)管(guan)和收入、費用、債(zhai)權債(zhai)務(wu)賬(zhang)目的(de)登記(ji)工作(zuo)。
第二章 借款報銷管理制度
第六(liu)條 辦理借款(kuan)(kuan)應正確(que)填寫(xie)《借款(kuan)(kuan)單》，借款(kuan)(kuan)部門、借款(kuan)(kuan)用途、借款(kuan)(kuan)金額(e)、借款(kuan)(kuan)日期(qi)、借款(kuan)(kuan)人須填寫(xie)清楚，要保持字(zi)跡工(gong)整，不(bu)得涂改，并經(jing)公司總經(jing)理或常務(wu)副總經(jing)理簽字(zi)審批(pi)。
第七(qi)條 現(xian)金(jin)借款嚴(yan)格按(an)上(shang)述現(xian)金(jin)開支范(fan)圍辦(ban)(ban)理(li)(li)。除現(xian)金(jin)借款外，其他借款一(yi)(yi)律(lv)采(cai)用支票或信電匯形式。不準領用空(kong)白(bai)支票，超過(guo)1 萬(wan)元(yuan)必(bi)(bi)須填寫(xie)收款單位及金(jin)額(e)(e)，1 萬(wan)元(yuan)以(yi)下的(de)可(ke)以(yi)簽(qian)發限(xian)額(e)(e)支票，但必(bi)(bi)須注明限(xian)額(e)(e)，特殊(shu)情況(kuang)必(bi)(bi)須經(jing)總經(jing)理(li)(li)簽(qian)字后方(fang)可(ke)辦(ban)(ban)理(li)(li)，支票過(guo)期或作廢應及時(shi)交回，辦(ban)(ban)理(li)(li)支付工程、設備、存(cun)貨5 萬(wan)元(yuan)，技術服務(wu)3 萬(wan)元(yuan)以(yi)上(shang)借款時(shi)應附貼花后合(he)同(除向(xiang)合(he)同簽(qian)章部門(men)備案外，應單獨提供財務(wu)一(yi)(yi)份復印件)。
第八條 出差(cha)(cha)人員借差(cha)(cha)旅(lv)費(fei)，必須(xu)先(xian)清后借，即先(xian)報清前次借款，再(zai)借下一次款項(xiang)，不得連續(xu)累借。出差(cha)(cha)回來七日(ri)內(nei)（節假日(ri)順延）必須(xu)報銷(xiao)(xiao)差(cha)(cha)旅(lv)費(fei)。除(chu)差(cha)(cha)旅(lv)費(fei)、預付款以外的(de)其他借款，應于借款后三日(ri)內(nei)報銷(xiao)(xiao)。
第九條 報(bao)銷(xiao)必須取(qu)得(de)合法、有效的(de)原始憑證，如發票(piao)、出租車票(piao)等，發票(piao)付款(kuan)單位必須填寫(xie)(xie)公(gong)司全稱，且(qie)加蓋的(de)財務專用(yong)(yong)章或(huo)發票(piao)專用(yong)(yong)章必須清晰、完整并與(yu)公(gong)司開具支票(piao)、辦理銀行(xing)信電匯填寫(xie)(xie)的(de)收(shou)款(kuan)單位名稱一(yi)致(zhi)，發票(piao)金額大小寫(xie)(xie)必須一(yi)致(zhi)，發票(piao)金額、貨(huo)名、規(gui)格等內容應與(yu)所填寫(xie)(xie)的(de)報(bao)銷(xiao)單一(yi)致(zhi)。
第十條(tiao) 原(yuan)始(shi)發(fa)票(piao)應粘(zhan)貼在報(bao)(bao)銷單后。公司報(bao)(bao)銷單分為(wei)《支出(chu)(chu)(chu)憑(ping)證》、《差(cha)旅費(fei)報(bao)(bao)銷單》及《設備、存(cun)貨(huo)采(cai)購(gou)審(shen)批單》。出(chu)(chu)(chu)差(cha)外地報(bao)(bao)銷填寫《差(cha)旅費(fei)報(bao)(bao)銷單》，設備、存(cun)貨(huo)采(cai)購(gou)填寫《設備、存(cun)貨(huo)采(cai)購(gou)審(shen)批單》，其他支出(chu)(chu)(chu)填寫《支出(chu)(chu)(chu)憑(ping)證》。報(bao)(bao)銷單填寫字跡要工整并不得涂改，內(nei)容要與原(yuan)始(shi)發(fa)票(piao)一致(zhi)。原(yuan)始(shi)發(fa)票(piao)粘(zhan)貼時必須依次(ci)粘(zhan)貼整齊，不得用訂(ding)書釘(ding)或曲別針代替(ti)，粘(zhan)貼后大小(xiao)不得超(chao)過報(bao)(bao)銷單，乘車發(fa)票(piao)及招待費(fei)發(fa)票(piao)應按金額(e)大小(xiao)順序依次(ci)排開粘(zhan)好。
第十(shi)一條 原始憑(ping)證的特殊要求：
采購固定(ding)資產、存貨、辦公用(yong)(yong)品(pin)及耗材時(shi)(shi)，取得的發票應同(tong)時(shi)(shi)附(fu)有明(ming)細(xi)清(qing)單（多臺(tai)件時(shi)(shi)）。明(ming)細(xi)清(qing)單同(tong)樣需要加蓋(gai)銷貨單位的財務(wu)專用(yong)(yong)章或發票專用(yong)(yong)章，報(bao)銷時(shi)(shi)除(chu)填寫(xie)一般報(bao)銷單外，必(bi)須附(fu)有入(ru)庫(ku)驗收單，入(ru)庫(ku)驗收單的貨名、數量、金(jin)額、規(gui)格必(bi)須與明(ming)細(xi)清(qing)單一致。
第三章 投資管理制度
第十四條 本制度(du)所稱投資(zi)(zi)(zi)包(bao)括公司以(yi)貨幣資(zi)(zi)(zi)金(jin)、實(shi)物、無形(xing)資(zi)(zi)(zi)產等方(fang)式對外投資(zi)(zi)(zi)以(yi)及固定(ding)資(zi)(zi)(zi)產改擴建等形(xing)式的(de)對內(nei)投資(zi)(zi)(zi)。
第十五(wu)條 根(gen)據集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)規定(ding)除集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)本部外(wai)(wai)，集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)各單(dan)位均無(wu)權(quan)對外(wai)(wai)進行投資(zi)。如本公(gong)司(si)(si)(si)需對外(wai)(wai)投資(zi)，需報請集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)批準執(zhi)行集(ji)(ji)團(tuan)相關規定(ding)。（參照集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)司(si)(si)(si)投資(zi)管(guan)理制度）
第四章 預算管理制度
第十六條 每年11 月30 日(ri)前，由(you)(you)各部(bu)門上(shang)報(bao)(bao)(bao)來年收入(ru)、支出(chu)(chu)預算，由(you)(you)科(ke)研(yan)項目負責人上(shang)報(bao)(bao)(bao)重大科(ke)研(yan)項目支出(chu)(chu)預算，由(you)(you)綜合管理部(bu)上(shang)報(bao)(bao)(bao)管理費用(yong)預算，同時由(you)(you)以上(shang)單位上(shang)報(bao)(bao)(bao)固定資產購置及修(xiu)繕支出(chu)(chu)預算，由(you)(you)財務部(bu)門進行(xing)匯總，報(bao)(bao)(bao)總經理辦公會議調整(zheng)、審批。
第十七條 財(cai)(cai)(cai)務部(bu)(bu)門建立財(cai)(cai)(cai)務預算報告制(zhi)度(du)(du)，通過財(cai)(cai)(cai)務報表(biao)按(an)月對(dui)各(ge)部(bu)(bu)門財(cai)(cai)(cai)務預算指標(biao)的執行(xing)情(qing)況(kuang)進(jin)行(xing)跟蹤檢查，及時(shi)向各(ge)部(bu)(bu)門負(fu)責(ze)人(ren)及公司領(ling)導(dao)通報預算的執行(xing)進(jin)度(du)(du)、執行(xing)差異及其(qi)(qi)對(dui)公司財(cai)(cai)(cai)務預算目標(biao)的影響等財(cai)(cai)(cai)務信(xin)息，促(cu)進(jin)財(cai)(cai)(cai)務預算目標(biao)的完(wan)成。對(dui)完(wan)成預算較差的部(bu)(bu)門及時(shi)進(jin)行(xing)原因(yin)分(fen)析，并提請部(bu)(bu)門負(fu)責(ze)人(ren)、公司領(ling)導(dao)高度(du)(du)重視。年終(zhong)在對(dui)各(ge)部(bu)(bu)門的考(kao)(kao)核中，其(qi)(qi)預算執行(xing)情(qing)況(kuang)將作(zuo)為重要考(kao)(kao)核依據。
第十八條(tiao) 財務部(bu)門根據各部(bu)門費用預算(suan)(suan)嚴格控制各項費用支(zhi)出，對超預算(suan)(suan)的支(zhi)出，要經總經理簽字(zi)批準(zhun)。
第五章 集中采購管理制度
第十九條 技術質量部(bu)負責(ze)按照公司預算批復的額度集中采(cai)購辦公耗材、辦公設備等(deng)，綜合(he)管理部(bu)負責(ze)勞保用品(pin)等(deng)其(qi)他(ta)物品(pin)的采(cai)購。大額采(cai)購應(ying)簽訂銷(xiao)售合(he)同。采(cai)購時(shi)應(ying)做到貨(huo)比三(san)家、物美價廉(lian)。
第(di)二十條 公司有關部門(men)的高值儀器設(she)備(bei)（5 萬(wan)元以上(shang)）采購(gou)應采取詢價(jia)制度，由財務(wu)部門(men)、技術質量(liang)部及(ji)設(she)備(bei)使(shi)用部門(men)組(zu)成詢價(jia)小組(zu)，進行相關設(she)備(bei)的購(gou)置。
銷售設備(bei)的(de)采購也應(ying)采取詢價(jia)制度，由設備(bei)銷售部(bu)門(men)、財務部(bu)門(men)、技術質量部(bu)組(zu)成(cheng)詢價(jia)小組(zu)進行相關設備(bei)的(de)采購，并簽(qian)訂采購合(he)同。
第七章 存貨(huo)管理(li)制度
第二十一條 公司儀(yi)器(qi)設備(bei)銷售部門應建立(li)嚴格的(de)收、發、存管(guan)理制度。購買原材料、半成品、商(shang)(shang)品必須(xu)與供應商(shang)(shang)簽訂購貨合同，購入生產、加工成產成品后，必須(xu)填寫《庫存商(shang)(shang)品入庫單(dan)》，出(chu)售產成品時(shi)，必須(xu)填寫《庫存商(shang)(shang)品出(chu)庫單(dan)》。單(dan)據應及時(shi)交與財(cai)務部門，進行相應核算。
第二(er)十二(er)條 倉庫保管人每(mei)月(yue)底進行存貨的(de)清查盤(pan)點，填寫《清查盤(pan)點表》，并及時與財務部(bu)門進行核對，以保證(zheng)賬物相符(fu)。
第二十三條 部門（項(xiang)目(mu)）負(fu)責人(ren)(ren)、保(bao)管(guan)人(ren)(ren)要對存(cun)貨的完(wan)整、完(wan)好負(fu)責，如因為保(bao)管(guan)不善造成(cheng)存(cun)貨的損毀、霉爛、變質、丟失(shi)，要追(zhui)究(jiu)相(xiang)關人(ren)(ren)員的責任。
第六章 固定資產管理制度
第(di)二(er)十(shi)四條(tiao) 固定(ding)資產是指使用期限超過一年，單位價(jia)值2000元以上且用于生產、科研、經營主要活(huo)動的房屋建筑物、專用儀器設(she)備、通(tong)用儀器設(she)備、交通(tong)運輸(shu)工具(ju)、辦公設(she)備、貴(gui)重金(jin)屬(shu)、通(tong)訊器材(cai)等。
第二(er)十五條 固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)購入(ru)：各部門購置(zhi)固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)后，持公司總經理(li)(li)簽(qian)(qian)字的《設(she)備(bei)、存貨采(cai)購審批單》、原始發(fa)票、技術文檔等資(zi)(zi)料到技術質(zhi)量(liang)(liang)部辦理(li)(li)入(ru)庫、登記(ji)(ji)手續，由技術質(zhi)量(liang)(liang)部專人(ren)登記(ji)(ji)及填寫不干(gan)膠(jiao)標簽(qian)(qian)，在發(fa)票上(shang)簽(qian)(qian)字，財務(wu)專門管(guan)理(li)(li)固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)人(ren)員(yuan)讓設(she)備(bei)使(shi)用人(ren)填寫固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)卡片(pian)登記(ji)(ji)后到方可報銷。設(she)備(bei)使(shi)用人(ren)員(yuan)負責將不干(gan)膠(jiao)標簽(qian)(qian)粘(zhan)貼(tie)在固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)醒(xing)目(mu)位置(zhi)上(shang)。
第二十六(liu)條 固(gu)定(ding)資產的(de)(de)(de)計(ji)價：固(gu)定(ding)資產按其取得(de)時的(de)(de)(de)成本作(zuo)為(wei)入賬(zhang)的(de)(de)(de)價值，取得(de)時的(de)(de)(de)成本包(bao)括買價、進口關(guan)稅、運輸(shu)和保險等相(xiang)關(guan)費(fei)用(yong)，以及為(wei)使(shi)固(gu)定(ding)資產達到預定(ding)可使(shi)用(yong)狀態前(qian)所必要的(de)(de)(de)支出；投資者投入的(de)(de)(de)固(gu)定(ding)資產，按投資各方(fang)確認的(de)(de)(de)價值作(zuo)為(wei)入賬(zhang)價值。
第二十七條 固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)分(fen)(fen)類(lei)及(ji)(ji)折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)方(fang)法(fa)(fa)：除已提(ti)足折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)仍繼(ji)續使用(yong)的固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)，及(ji)(ji)按照規(gui)定(ding)(ding)單(dan)獨估價作為固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)入賬的土地(di)等情況(kuang)外，本(ben)公(gong)司(si)對所(suo)有固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)計(ji)提(ti)折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)。折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)方(fang)法(fa)(fa)為平均年限法(fa)(fa)，固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)預計(ji)殘(can)值為資產(chan)(chan)(chan)原(yuan)值的5%。固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)(chan)分(fen)(fen)類(lei)、折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)年限和折(zhe)(zhe)舊(jiu)(jiu)率如下表：
類別 | 估計經濟使用年限(年) | 預計殘值率(%) | 年折舊率(%) | |
1 | 房屋(wu)建筑物(wu) | 40 | 5% | 2.375% |
2 | 機器(qi)設備 | 10 | 5% | 9.5% |
3 | 運輸設備 | 10 | 5% | 9.5% |
4 | 電子設備 | 8 | 5% | 11.875% |
5 | 其(qi)他設備 | 8 | 5% | 11.875% |
第二十(shi)八條 固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)使(shi)(shi)用(yong)與保(bao)管(guan)：各(ge)部(bu)門憑固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)卡片管(guan)理本(ben)部(bu)門占有(you)使(shi)(shi)用(yong)的(de)固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)，保(bao)證固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)卡片與實(shi)物(wu)相(xiang)符；各(ge)部(bu)門占有(you)使(shi)(shi)用(yong)的(de)固(gu)定(ding)資(zi)(zi)產(chan)必須落實(shi)使(shi)(shi)用(yong)保(bao)管(guan)人，原使(shi)(shi)用(yong)人因(yin)崗(gang)位(wei)變(bian)動(dong)無(wu)法(fa)繼續(xu)履行使(shi)(shi)用(yong)保(bao)管(guan)職責，應(ying)及時變(bian)更使(shi)(shi)用(yong)保(bao)管(guan)人。
第二十(shi)九條 固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)在部(bu)(bu)門(men)間轉(zhuan)移，需由(you)轉(zhuan)出(chu)和轉(zhuan)入部(bu)(bu)門(men)到財務(wu)資產(chan)(chan)部(bu)(bu)門(men)辦理轉(zhuan)移手(shou)續，由(you)后者(zhe)填(tian)寫“固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)調撥轉(zhuan)移單”，經轉(zhuan)出(chu)部(bu)(bu)門(men)保(bao)管人及(ji)領導簽(qian)字后到財務(wu)進(jin)行固(gu)定(ding)(ding)資產(chan)(chan)卡片(pian)變更手(shou)續并(bing)進(jin)行賬務(wu)處理，以保(bao)證(zheng)賬實相(xiang)符。
第三(san)十條(tiao) 固定(ding)資產(chan)符(fu)合下列條(tiao)件之(zhi)一，使用(yong)部門可申(shen)請(qing)報廢或轉(zhuan)讓：
（一(yi)）長期閑置，無法改做它用(yong)。
（二）嚴重損壞無(wu)(wu)法(fa)修復或無(wu)(wu)修理價值。
（三(san)）性能落后已無(wu)使用價值或(huo)國家(jia)明令(ling)淘(tao)汰。
經公司資產評估領(ling)導(dao)小組鑒定后，報總經理辦公會議審(shen)批。
固定資產(chan)報廢申(shen)請經(jing)批準后(hou)，由財務進行注銷并做相應賬務處理。并報相關部門備案。
第(di)三十一(yi)條 固定資產(chan)發生毀(hui)損、盤虧，占有(you)使用(yong)部(bu)(bu)門應(ying)(ying)及時上報公司(si)(si)領導，并寫出情況說(shuo)明。公司(si)(si)領導組織相(xiang)關(guan)人(ren)員進行(xing)調查，查明原因，由(you)人(ren)為因素造成的毀(hui)損、丟失、占為己用(yong)，追(zhui)究相(xiang)關(guan)責任(ren)者的經濟賠償(chang)責任(ren)，并進行(xing)有(you)關(guan)行(xing)政處(chu)理，涉及犯(fan)罪的，依法(fa)承擔(dan)相(xiang)應(ying)(ying)的法(fa)律責任(ren)。財務部(bu)(bu)門根(gen)據調查結(jie)果、責任(ren)追(zhui)究情況、總經理辦公會議(yi)審批結(jie)果注(zhu)銷固定資產(chan)卡片，并進行(xing)相(xiang)應(ying)(ying)賬務處(chu)理。
第三(san)十二(er)條 公司(si)職工(gong)調離工(gong)作崗(gang)位、辦(ban)理退休手續前(qian)，必(bi)須移交本(ben)人保(bao)管使用的固定資產，否則，不予辦(ban)理調動、退休手續或按價(jia)索賠。
第(di)三十三條 財務部門每年底組織進行(xing)固定(ding)資(zi)產的清(qing)查盤點，填寫(xie)《清(qing)查盤點表》，經公司領導、部門（項目）負責人(ren)、保管人(ren)簽(qian)字后進行(xing)相(xiang)(xiang)應(ying)賬(zhang)(zhang)務處理，以保證賬(zhang)(zhang)實、賬(zhang)(zhang)卡、賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)三相(xiang)(xiang)符。
第七章 成本費用管理制度
第(di)三十(shi)四(si)條 公司在生(sheng)(sheng)產經營過程中所(suo)(suo)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)所(suo)(suo)有費(fei)(fei)(fei)(fei)用，分為生(sheng)(sheng)產成本(ben)、技(ji)術(shu)成本(ben)和期(qi)(qi)間費(fei)(fei)(fei)(fei)用。生(sheng)(sheng)產成本(ben)核算(suan)儀(yi)器(qi)設備研制(zhi)及銷售部(bu)門(men)所(suo)(suo)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)各(ge)(ge)項(xiang)支出，技(ji)術(shu)成本(ben)核算(suan)各(ge)(ge)專(zhuan)業檢驗(yan)部(bu)門(men)及延伸(shen)技(ji)術(shu)服務所(suo)(suo)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)各(ge)(ge)項(xiang)支出，期(qi)(qi)間費(fei)(fei)(fei)(fei)用核算(suan)管理部(bu)門(men)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)管理費(fei)(fei)(fei)(fei)用、財務費(fei)(fei)(fei)(fei)用。
第三十(shi)五條 生產成本核算：
公司儀器設備(bei)研制及銷售部門實(shi)行生(sheng)(sheng)(sheng)產成(cheng)本(ben)核(he)(he)算，所發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)(de)各(ge)項支出分為直(zhi)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)和(he)(he)間(jian)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)。直(zhi)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)是(shi)指在(zai)生(sheng)(sheng)(sheng)產過(guo)(guo)(guo)程中發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)(de)，能(neng)直(zhi)接(jie)(jie)計(ji)入某種產品的(de)(de)生(sheng)(sheng)(sheng)產費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)，包括(kuo)直(zhi)接(jie)(jie)材料費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、直(zhi)接(jie)(jie)人工(gong)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、外購件、外協加工(gong)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、專用(yong)工(gong)具等(deng)及其(qi)他(ta)直(zhi)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)。上述費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)時，直(zhi)接(jie)(jie)計(ji)入生(sheng)(sheng)(sheng)產成(cheng)本(ben)。間(jian)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)是(shi)指在(zai)生(sheng)(sheng)(sheng)產過(guo)(guo)(guo)程中發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)(de)，除(chu)直(zhi)接(jie)(jie)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)之(zhi)外的(de)(de)一切費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)，包括(kuo)為組織和(he)(he)管理(li)生(sheng)(sheng)(sheng)產而發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)的(de)(de)共同費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)，以及不能(neng)直(zhi)接(jie)(jie)計(ji)入產品成(cheng)本(ben)的(de)(de)各(ge)項費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)，如燃(ran)料動力(li)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、郵電通訊及交通費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、辦公費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、會議差(cha)旅費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、折舊費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、修理(li)修繕費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)等(deng)。這些費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用(yong)發(fa)生(sheng)(sheng)(sheng)時，應通過(guo)(guo)(guo)一定(ding)標準(zhun)分配計(ji)入生(sheng)(sheng)(sheng)產成(cheng)本(ben)。公司采用(yong)品種法進行成(cheng)本(ben)核(he)(he)算，品種法核(he)(he)算的(de)(de)基本(ben)內(nei)容和(he)(he)程序是(shi)：
（一）以每(mei)一種產品為(wei)成本計(ji)算對象(xiang)；
（二）按照產品品種和成(cheng)本項目歸集生產費用，計算各種產品的總成(cheng)本；
（三）將各(ge)種(zhong)產(chan)品(pin)(pin)的(de)總成本分(fen)別除以(yi)各(ge)該(gai)產(chan)品(pin)(pin)的(de)實際產(chan)量，求得產(chan)品(pin)(pin)的(de)單位成本。
第三十六(liu)條(tiao) 技術成本核算：
公司各專業檢驗(yan)部(bu)門及(ji)延伸技(ji)術服(fu)務實行技(ji)術成(cheng)本(ben)核算，所(suo)發生的所(suo)有(you)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用按成(cheng)本(ben)項目進行歸集，在發生的會計期間，直接計入(ru)技(ji)術成(cheng)本(ben)。成(cheng)本(ben)項目包括：人員費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)用、材料費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、燃(ran)料動力費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、會議差旅(lv)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、外(wai)協測(ce)試化驗(yan)與加工費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、儀器檢定(ding)費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、郵電通訊及(ji)交通費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、辦公費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、制(zhi)樣費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、技(ji)術服(fu)務費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、折舊費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)、修理修繕費(fei)(fei)(fei)(fei)(fei)等。
第(di)三十(shi)七條 管(guan)理費(fei)用核算(suan)：
公司(si)管理(li)(li)部門所發生(sheng)的所有費用(yong)，按(an)費用(yong)項目進行(xing)歸集，按(an)費用(yong)發生(sheng)的部門進行(xing)明細分類(lei)核(he)算，以(yi)便考核(he)各(ge)部門管理(li)(li)費用(yong)預(yu)算執行(xing)情況(kuang)。管理(li)(li)費用(yong)在發生(sheng)的會(hui)計期間，直接計入當期損(sun)益。
第八章 幾種特殊費用的具體管理辦法
第(di)三十八(ba)條 技(ji)術服(fu)務費管理辦法：
技術服(fu)務費(fei)(fei)指外單(dan)位為我公司提供(gong)檢驗(yan)認證客戶而付給外單(dan)位的服(fu)務費(fei)(fei)。此項費(fei)(fei)用按以下程序(xu)進行支付：
1、提供此項服務的必須是(shi)有相應資(zi)質(zhi)的、工商登記(ji)注冊的、能夠提供相關(guan)發票的且(qie)與公司簽訂代理合同(tong)的機構。
2、款項(xiang)必須到賬后，才(cai)能(neng)支(zhi)付提(ti)成(cheng)(cheng)，提(ti)成(cheng)(cheng)比例按(an)雙方合同約定執行。
3、由(you)技(ji)術質量部(bu)(bu)的(de)業務(wu)(wu)部(bu)(bu)門、產品檢驗部(bu)(bu)進行客戶統計，審核是否是由(you)該機構(gou)提供(gong)的(de)客戶，向財務(wu)(wu)部(bu)(bu)門提供(gong)客戶清單。
4、財務部門負(fu)責統計到賬情況及數額，確定(ding)支付(fu)金額。
5、以上統(tong)計(ji)表經(jing)各專業(ye)檢驗(yan)認證部門(men)負(fu)責人及總經(jing)理(li)簽字后，財務部門(men)按(an)照審批權限辦(ban)理(li)支付(fu)手續。
6、財務嚴(yan)格按照(zhao)合同單位、開票單位以銀行轉賬(zhang)形式進(jin)行付款。
第三十(shi)九條 會議(yi)差旅費管(guan)理辦(ban)法：
1、會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)差(cha)旅費(fei)(fei)是指員工(gong)外出參加會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)、抽取樣(yang)品、聯(lian)系(xi)業務所(suo)發(fa)生的(de)車船費(fei)(fei)（飛(fei)機）、住(zhu)宿費(fei)(fei)、伙食補(bu)助費(fei)(fei)、市內交通補(bu)助、出租車費(fei)(fei)等。會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)費(fei)(fei)報(bao)銷時(shi)，必須提供會(hui)(hui)(hui)議(yi)(yi)通知。
2、城市(shi)(shi)間(jian)交通費和(he)住宿費在規(gui)定標準內憑(ping)據報(bao)銷，伙食補助(zhu)費和(he)市(shi)(shi)內交通費實(shi)行定額(e)包干。
3、出差人(ren)員要按(an)照規(gui)定等(deng)(deng)級乘坐交通(tong)工具(ju)，憑據報銷城(cheng)市間交通(tong)費。未(wei)按(an)規(gui)定等(deng)(deng)級乘坐交通(tong)工具(ju)的，超支部分自理。
4、乘(cheng)坐火(huo)車、輪船(chuan)、飛(fei)機和其他(ta)交通工具(ju)及住宿、伙食補(bu)助標準(zhun)表
項 目 職(zhi) 務(wu) | 飛機 | 火車 | 輪船 | 長(chang)途汽車 | 住宿費 | 伙(huo)食(shi)補助費 | 出租車(che)費 |
執行董事(shi)、總經理(li)、監(jian)事(shi)、副總經理(li) | 經濟艙位見(jian)注 | 據實報銷 | 二等艙位 | 據實報銷 | 據實報銷 | 60元(yuan) | 據(ju)實報(bao)銷(xiao) |
部(bu)長、副部(bu)長 | 見注 | 硬座(zuo)硬臥二等軟座(zuo) | 三等(deng)艙位 | 據實報(bao)銷 | 200元 | 60元 | 據(ju)實報銷 |
普通員(yuan)工(gong) | 見注 | 硬座(zuo)(zuo)硬臥二等(deng)軟座(zuo)(zuo) | 三等艙位 | 據實報銷 | 150元 | 60元 | 見注 |
注：（1）公(gong)司(si)所(suo)有(you)員(yuan)工原則上(shang)不允許乘坐飛機，出差路途較遠(yuan)或出差任(ren)務緊急的，經公(gong)司(si)總經理同(tong)意可(ke)乘經濟艙，否則不予報銷(xiao)。
（2）普通員工在出差城市(shi)原則(ze)上不許乘坐(zuo)出租(zu)車，特殊情況須經總經理簽字后方能(neng)報(bao)銷。
（3）隨(sui)從人員標準(zhun)參(can)照主要人員執行。
補充(chong)說(shuo)明：
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